Direktpension – så fungerar det och varför allt fler företagare väljer det

Vad är direktpension?

Direktpension är en pensionslösning där bolaget lovar att betala ut pension direkt till dig som ägare eller anställd i framtiden, utan att bolaget löpande sätter av pengar i en tjänstepension. Istället placeras en engångssumma eller löpande premier i en kapitalförsäkring som ägs av bolaget.

Det som skiljer direktpension från traditionell tjänstepension är således att det inte är en traditionell tjänstepension utan en bolagsägd kapitalförsäkring som pantsatts och genom utfästelse lovats till den anställde.

Hur fungerar det i praktiken?

En direktpension sätts upp i tre steg:

1. Utfästelsen - Det löfte om pension som givits av bolaget till den anställde avtalas och beskrivs i en utfästelse. I utfästelsen framgår det bland annat hur mycket den anställde ska erhålla i pension, när utbetalning ska påbörjas, vem som ska har rätt att förvalta kapitalet (bolaget eller den anställde) samt hur pension ska fördelas till ev. efterlevande.
   
   
2. Kapitalförsäkringen - Bolaget tecknar en kapitalförsäkring i vilken de sätter in ett belopp som motsvarar den pension som genom utfästelse lovats den anställde.
   
   
3. Pantbrevet - I samband med att bolaget tecknar kapitalförsäkringen signeras även en pantsättning. Genom pantsättningen utser man kapitalförsäkringen till säkerhet för den pension som lovats den anställde. Kapital som pantsatts i syfte att utgöra pension ingår ej i ett eventuellt konkursbo.

De viktigaste fördelarna

Skattemässigt fördelaktigt

Bolaget gör avdrag för avsättningen det år den bokförs som skuld. Det innebär att skatten på vinsten minskar, vilket kan frigöra kapital som annars hade gett aktieägarbeskattning om det tagits ut som lön eller utdelning. Det kapital som avsatts till pension beskattas av bolaget som löneskatt först när det är dags att betala ut till den anställde.

Skyddat vid konkurs

Tack vare pantbrevet i kapitalförsäkringen är pensionskapitalet skyddat vid en eventuell konkurs. Det ger en trygghet som inte alltid finns med andra sparformer som bolaget kontrollerar.

Flexibilitet

Eftersom kapitalet sparats i en kapitalförsäkring och inte i en tjänstepension kan bolaget när som helst återköpa försäkringen om behov av likvid skulle uppstå eller man hellre vill ta ut kapitalet som utdelning. Det förutsätter däremot att både bolaget och den anställde signerar hävning av pant och utfästelse.

För vem passar direktpension?

Direktpension passar typiskt för:

• Ägare av aktiebolag som vill pensionsspara skatteeffektivt
• Bolag som vill säkra pensionen för en eller ett fåtal nyckelpersoner
• Företagare som söker ett konkursrobust alternativ till att ha kapital i bolaget

Det är inte alltid den bästa lösningen för alla. För dig som har en nyare firma, lägre vinster eller vill ha enklare administration kan en vanlig tjänstepension ibland vara mer ändamålsenlig. Prata med din rådgivare om vad som passar din situation.